암호화폐 세대 이전 플랜 빨리 세워야, 2025년 세법 개정 대비 필요

2024년이 마무리되는 시점에서 비트코인이 10만 달러를 넘어서고 디지털 자산이 모든 규모의 투자 포트폴리오에서 입지를 굳히면서, 암호화폐와 디지털 자산의 상속 계획 수립이 시급한 과제로 부상했다.

18일(현지시간) 코인데스크에 따르면, 체인애널리시스(Chainalysis)는 전체 비트코인의 약 20%가 개인키 분실이나 소유자 사망으로 인해 접근이 불가능한 상태라고 분석했다. 전통적 자산과 달리 암호화폐와 디지털 자산은 기존 상속 계획 체계 밖에서 운영된다. 분산화된 특성과 개인키 의존성, 가명성이 혁신적이지만 적절한 계획이 없다면 자산이 영원히 사라지거나 법적 분쟁에 휘말리거나 과도한 과세 대상이 될 수 있다.

2017년 도입된 세금감면 및 일자리법(TCJA)이 2025년 만료를 앞두고 있어 자산 이전과 관련된 법적 프레임워크에 상당한 변화가 예상된다. 의회가 조치를 취할 가능성이 높지만 아직 확실하지 않은 상황이다.

TCJA는 연방 상속세, 증여세, 세대 이전 증여세(GST) 면제 한도를 일시적으로 두 배로 늘려 2025년까지 개인당 1399만 달러까지 면세 혜택을 제공한다. 새로운 법안이 통과되지 않으면 2026년 1월 1일부터 이 한도가 개인당 약 700만 달러로 축소된다. 이로 인해 더 많은 상속 재산이 연방세 과세 대상이 되어 암호화폐 계획 수립이 더욱 시급해질 전망이다.

또한 인플레이션 감축법에 따라 2025년 1월 1일부터 IRS의 디지털 자산 신고 요건이 강화된다. 의회는 IRS에 수십억 달러를 배정했으며, 이는 직원 충원과 암호화폐 단속 강화에 사용될 예정이다.

이러한 도전과제와 기회에 대응하기 위해 암호화폐 보유자들은 다음과 같은 전략을 고려해야 한다.

첫째, 기존의 유언장과 신탁은 암호화폐 처리에 부족할 수 있다. 포괄적인 상속 계획에는 개인키, 지갑, 복구 문구에 대한 접근 지침이 포함되어야 하며 보안 취약점을 만들지 않도록 해야 한다. 상속인이 보유 자산을 효과적으로 찾고 접근하고 관리할 수 있도록 디지털 자산의 정기적으로 업데이트되는 안전한 목록이 필수적이다.

둘째, 현재의 높은 면세 한도를 활용해 2026년 한도 축소 전에 디지털 자산을 과세 대상 상속 재산에서 제외해야 한다. 자녀에게 암호화폐를 증여하거나 취소 불가능 신탁에 예치하면 세금을 절감할 수 있다. 자선 잔여 신탁도 상속인과 자선 단체 모두에게 세제 혜택을 제공한다.

2025년 연간 증여세 면제 한도는 수령인당 1만9000달러로 상향된다. 부부는 수령인당 3만8000달러까지 증여세 없이 증여할 수 있다. 이러한 면제를 정기적으로 활용하면 시간이 지남에 따라 과세 대상 상속 재산을 점진적으로 줄일 수 있다.

셋째, 다중서명 지갑과 협력 보관을 전략적으로 활용하면 보안과 상속 계획을 모두 강화할 수 있다. 유언 집행인과 신뢰할 수 있는 가족 구성원 등 여러 당사자가 협력하여 거래를 승인하도록 함으로써 무단 접근을 방지하고 필요할 때 상속인의 자금 접근을 보장할 수 있다.

넷째, 암호화폐를 LLC에 예치하고 소유권을 신탁으로 이전하면 채권자와 법적 청구인으로부터 자산을 보호할 수 있다. 이러한 구조는 유산 법원을 우회하여 상속인에게 더 원활하게 이전되도록 하는 한편 소송이나 채권자 청구로부터 재산을 보호한다.

다섯째, IRS의 암호화폐 거래 규정이 빠르게 진화하고 있어 더욱 꼼꼼한 기록 관리와 규정 준수가 요구된다. 이러한 환경에서 세금 효율적인 자산 이전을 보장하려면 정교한 도구와 법률 및 회계 전문성이 필수적이다.

올해는 투자 자산으로서 암호화폐의 혁신적 잠재력을 입증했지만 취약점도 드러냈다. 디지털 자산의 가치가 상승하고 세법 개정이 임박했음에도 많은 암호화폐 보유자에게 상속 계획은 여전히 후순위에 머물러 있다. 2025년을 앞두고 암호화폐 커뮤니티는 이러한 현실에 직면해야 한다. 규제 당국, 상속 설계사, 회계사, 재무 상담가, 투자자 모두가 디지털 자산의 부상에 따른 독특한 도전과제를 해결할 수 있는 솔루션을 만들고 실행하는 데 우선순위를 두어야 할 시점이다.

2024년 말은 암호화폐의 성공을 축하하는 시점일 뿐만 아니라 미래를 준비할 기회다. 지금 상속 계획을 수립하고, 신탁을 설립하고, 증여 전략을 실행하는 등의 선제적 조치를 취함으로써 투자자들은 디지털 자산을 보호하고 지속적인 유산으로 남길 수 있다.

계획하지 않는 행위는 실패를 계획하는 행위라는 말이 있다. 암호화폐 보유자에게 2025년은 세법이 바뀌고 취약점이 심화되기 전에 단호하게 행동할 수 있는 드문 기회의 창이다. 디지털 자산을 보호할 시점은 바로 지금이다.

참고로 이 글은 정보 제공 목적이며 법률, 세무, 재무 자문을 구성하지 않는다. 맞춤형 지침은 자격을 갖춘 전문가와 상담해야 한다.

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